Estamos tratando la gestión de la tesorería de la empresa y dentro de él abordamos los libros auxiliares de caja y banco. Centrándonos en el de caja os planteo un supuesto sobre el ARQUEO de la caja. Es la comprobación que suele hacerse al final del día consistente en comparar si el inventario de las disponibilidades de caja (billetes, monedas y cheques) coincide con el saldo resultante del libro auxiliar de caja.
EJERCICIO
Dados los siguientes cobros y pagos de la caja de una empresa, cumplimenta el libro auxiliar de caja, teniendo en cuenta que el saldo de partida es de 3.000€. Compara con las tres posibilidades de arqueo que se proponen.
- Pago de 300€ al proveedor Nudesa por factura nº 3998
- Venta de herramientas al contado por valor de 580€ (IVA 21% incluido) nº fra 819€
- Venta de sacos de semilla por valor de 500€ (IVA 10%), que se cobra con cheque bancario nº 88711 conformado. nº fra 820.
- Ingreso de 1280€ en la cuenta corriente del Banco Justo. Justificante nº 3332
- Cobro de 119€ al cliente señor Sotelo que se abona con cheque bancario nº 98008
ARQUEO A: 2 cheques recibidos de terceros por valor de 619€, 5 billetes de 100€, 2 billetes de 500€. 8 billetes de 10€, 5 billetes de 50€ y 170€ en moneda metálica.
ARQUEO B: 3 cheques recibidos de terceros por valor de 500€, 14 billetes de 100€, 7 billetes de 50€, 2 billetes de 20€, 14 billetes de 10€ y 210€ en moneda metálica.
ARQUEO C: 2 cheques recibidos de terceros por valor de 390€, 1 billete de 500€, 8 billetes de 100€, 12 billetes de 10€, 5 billetes de 20€, 12 billetes de 50€ y 98€ en moneda metálica.
